Налогообложение с продажи доменных имён
 

Письмо Министерства финансов подтверждающее позицию Федеральной налоговой службы о том, что продажа доменных имён облагается налогом в общем порядке.

Письмо Минфина от 1 декабря 2020 г. N БС-4-1119761@.

Приаттачить не получилось превышает размер файла, но есть в общем доступе.

Так домен это имущество получается? И с его продажи должны брать налог? Но вроде как домен это только "право администрирования", т.е. не имущественное право? Или как, господа юристы, проясните ситуацию.

Цитирую письмо

Департамент налоговой политики рассмотрел письмо по вопросу налогообложения доходов
физических лиц и сообщает следующее.
Согласно принципу, установленному статьей 41 Налогового кодекса Российской Федерации (далее -
Кодекс), доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в
случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить и определяемая для
физических лиц в соответствии с главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.
На основании пункта 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы учитываются все доходы
налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на
распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в
соответствии со статьей 212 Кодекса.
Перечень доходов освобождаемых от обложения налогом на доходы физических лиц установлен
статьей 217 Кодекса.
Пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса установлены условия, при соблюдении которых доходы от продажи
недвижимого имущества или иного имущества, освобождаются от налогообложения.
Вместе с тем для целей пункта 17.1 статьи 217 Кодекса необходимо учитывать положение пункта 2
статьи 38 Кодекса, которым установлено, что если иное не предусмотрено указанным пунктом, под
имуществом в Кодексе понимаются виды объектов гражданских прав, относящихся к имуществу в
соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации.
Для целей Кодекса не признаются имуществом имущественные права, за исключением безналичных
денежных средств и бездокументарных ценных бумаг.
Кроме того, в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера
налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на
получение имущественного налогового вычета при продаже имущества, а также доли (долей) в нем, доли
(ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при получении
денежных средств, иного имущества (имущественных прав) акционером (участником, пайщиком)
организации в случае ее ликвидации, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале
общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору
инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством).
На основании абзаца второго подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса вместо получения
имущественного налогового вычета при продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, при
выходе из состава участников общества, при получении денежных средств, иного имущества
(имущественных прав) акционером (участником, пайщиком) организации в случае ее ликвидации, при
уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по
договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по
другому договору, связанному с долевым строительством) налогоплательщик вправе уменьшить сумму
своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально
подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (имущественных прав).
Иных норм об уменьшении подлежащих налогообложению доходов от продажи имущественных прав
статьей 220 Кодекса не предусмотрено.
Учитывая изложенное, Департамент налоговой политики согласен с позицией Федеральной
налоговой службы, что доходы от продажи доменного имени подлежат обложению налогом на доходы
физических лиц на общих основаниях.

с точки зрения гражданского права, гражданских прав, права на доменное имя - это имущественные права. обычные права требования, вытекающие из гражданско-правового договора, относятся к имущественным правам, а последние, в свою очередь, входят в понятие имущество.
с налоговой точки зрения, да, это доход, который подлежит налогообложению.
налоговую базу можно уменьшить на произведенные (подтвержденные) расходы.

Если сумма превышает сколько?

От какой суммы нужно уплачивать налог?

Ну по идее от любой.

Сорри, а как насчет 3-х летнего владения??

Статья 217 НК РФ. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения).

Kost Troll, на мой взгляд, продажа одного домена должна освобождаться от уплаты НДФЛ, если во владении более 3 лет. если это доменный бизнес, то тогда уже - предпринимательская деятельность, нет освобождения.
но по мнению налоговых, вполне они могут не провести столь легкую цепочку: право требования из договора -> имущественное право -> имущество.
Налоговое зак-во очень запутанное. И есть случаи, когда под имуществом понимаются на самом деле материальные объекты (вещи). Так же как "товары" то товары, то товары и услуги, то товары, услуги и имущественные права...

Но дабы не петь под их безграмотную дудку, я бы исходил из того, что в отсутствие признаков предпринимательской деятельности и владении доменом более 3 лет, НДФЛ можно не платить.

Домен не находится в собственности, поэтому данное правило и не может быть применимо.

А если расходы на содержание домена (продление домена) выше чем проданная цена государство вернёт разницу?